永铜全面预算管理工作始于2014年。
这一年，公司决定以现行计划管理体系为基础，采取修改、移植、完善的办法逐步导入全面预算管理。通过边实施边改进，“迈小步、不停步”的方式，循序渐进，用3-5年时间,逐步建立起相对完善的全面预算管理体系。
永铜是第一批全面预算管理试点单位。作为一项“全员、全过程、全方位”的“一把手”工程，永铜各部室、各单位投入了大量的时间和精力，那么推行两年多以来，这项工作在永铜发挥了什么作用？带着这一问题，记者走访了相关单位负责人员，展开调查。
突出效益优先
全面预算管理不是新概念。
在发达国家，全面预算管理实践了上百年，当今世界500强企业大多数是成功实现预算管理的典范。2011年，国资委要求所有中央企业实施全面预算，进一步优化资源配置、提高运行质量。
据永铜总会计师刘永亮介绍，“这项工作一直在做，只是现在要求更高，突出效益优先。”
以采矿场大车运输为例，要达到效益最大化，就要充分做好运距、油耗、装车质量、铲车匹配、车况等预算，并且要提前做到信息畅通，做到指令准确，做到无缝衔接，最终实现效益最大化。
永铜采矿场副场长黄小荣说，当各项预算科学合理，执行准确到位，大车运输就能取得1+1大于2的效果。
再以永铜选矿厂为例。年初永铜选矿厂就对各工段点工费用进行了核定，为确保点工费用不超预算，各工段根据实际情况，合理使用点工，甚至将部分原来点工的事安排职工或组织党员义务劳动完成，以此控制全厂点工费用在计划内。
搭建信息系统
大数据时代已经来临。充分挖掘数据价值，是全面预算管理的重要环节。
永铜生产经营管理信息平台，就是一个大数据。在这一大数据能实现预算编制、预算执行、预警功能，它由生产子系统、中海成本系统、能源计量系统、ERP系统四个部分组成。有产量、作业量、技术经济指标、产品质量、成本消耗等27个模型构成。
由于“平台”本身无数据采集录入功能，为做好平台的复制、移植工作，该矿成立了全面预算管理工作小组。由于数据录入工作量非常大，全面预算管理办公室创新工作模式，对子系统进行了业务流程整合和系统功能优化，通过“委外与自身相结合”的方式，进行复制与移植，共完成518个最小单元和4个管理层级共27类模型的设立工作，实现生产、设备、成本、能源、环保等指标能够在生产经营管理信息平台中完成预算编制、预算执行对比和预算执行分析预警的功能。
平台搭建完善后，起到了较好的作用。上级部门、管理层可以适时掌握基层的经营动态，可以及时发现问题、及时督促整改。
永铜采矿场劳资组副组长郑东涛告诉记者，通过生产经营管理信息平台，可以发现采矿场每台车辆加油的油量、时间。哪台车辆不正常，哪里生产布局不合理，都可以通过这些数据进行分析。
在线即时考核
全面预算管理的落地，是这项工作的一个难点。该矿提出“在线即时考核”的管理思路，这在公司尚属首例。
“在线即时考核”是全面预算管理的结果运用。目前，永铜经营管理信息平台各预算的日数据和月数据已经能够满足“在线即时考核”的条件。该矿采矿场副场长黄小荣认为，“在线即时考核”，能很好解决出工不出力的问题。
2017年3月，该矿以采矿场、选矿厂两家主流程单位作为试点，全面启动最小单元“在线即时考核”体系的构建工作。目前，采矿场采掘、运输工段，选矿厂磨浮工段等都完成了在线即时考核的方案制定。采矿场综合二段已经按照“在线即时考核”方案下发了5月份员工绩效工资。
“在线即时考核”，突出的是效益和工作质量，打破了以往完成任务就能领钱的传统思维。采矿场副场长黄小荣告诉记者，通过不断修改完善调整，“在线即时考核”是一套适合自身需求，又能调动员工工作积极性的方案。
以采矿场采掘工段为例，假设张三是采掘工段一名沃尔沃司机，他的个人绩效得分方式如右图。
因此，可以得出张三个人奖金计算公式：工段下放总奖金基数÷工段员工绩效分总和×个人绩效分。
这一考核办法有三个显著特点：
一、突出机台得分，效益优先。以往同样都是拉500车的两位员工，奖金是一样的。现在考核到机台，产量低的，但机台绩效分高，奖金反而可能会更高。
二、任务量到个人，消耗到机台。将个人任务量与机台任务得分相结合，避免将考核一味落到机台，加大个人占比分值，提高个人工作积极性。
三、按规定，超出成本区间就要扣钱。在线即时考核则引导员工由以前避免扣分向现在主动挣分转变。
落地班组机台
“借助大数据，我们就知道自己生产了多少产品，用了多少钱，创造了多少效益”“没有预算就没有开支”“人人肩上有指标，从一句话变成了现实”……这些是记者在基层采访，时常听到的议论。
全面预算管理，在顶层设计上，多与管理层有关，落实到具体行动中，则与员工息息相关。“指标分解到班组和机台，逐渐形成了一个固定的做法。”永铜选矿厂副厂长曾任京说。
指标分解到机台和班组，一线员工开始“斤斤计较”起来。在该矿选矿厂，一线工人列举了这样一个事例：黄药是重要的选矿药剂，为保证回收率，必须添加黄药，每年要产生几百万元的黄药开支。以前，大家的想法是“油多不坏菜”，黄药加得多，回收率就高，收入也能得到保证。实施“在线即时考核”以来，考核指标分解到机台和班组，职工开始思考如何用最小的投入，得到最大的产出。不该用的黄药，一滴都不浪费。
作为一线班长，对于在线即时考核，也有较深的感悟。永铜选矿厂磨浮工段生产班班长杨学正说：“以前一到月底，大家总是问东问西，在线即时考核，方法公开透明，你清楚我清楚，大家少了互相猜忌，减少了矛盾。”
延伸阅读
挖掘数据价值是全面预算管理的基本技能
全面预算管理，对管理方式提出了更高的要求。运用大数据发现问题，研判趋势，量化生产要素，合理配置资源，应是全面预算管理的应有之义。
全面预算管理是一项全面、全员、全过程的系统工程，要引导员工了解预算和战略、经营计划之间的关系，主动参与到预算目标的制定和执行、管控中来。让全面预算管理固定为具有约束性、普遍起制约作用的行为规范，进而提升企业管理水平，促进效益的提升。
全面预算管理又不是单纯的财务预算，其作用也不仅仅局限于控制成本支出和资金规划，而应成为企业获得最佳效益的一种管理模式。要达到这一目标，需要借助信息化手段，进行数理分析，从而对产量、成本、经济技术指标和人力资源等进行全面整合，优化资源配置，尽量将资源向最能给企业带来价值的业务单元和管理环节倾斜，从而获得效益最大化。
大数据时代已经来临。数据，成为重要的生产因素。加强对数据的分析与应用，在组织、管理、决策等层面进行相应的改革与创新，从而从数据中挖掘价值，让数据成为企业重要的竞争力。这，应是成为全面预算管理的基本技能。（柯海红黄小荣 曾任京 屈华清 罗发林）